Beispielrechnung mit den vorausgefüllten Werten
Noch 70.000,00 € Spielraum bis zur Grenze von 100.000 € in diesem Jahr.
Umsatz im Verhältnis zur Grenze
Rechenweg Schritt für Schritt
| Gesamtumsatz Vorjahr | 18.000,00 € |
|---|---|
| Grenze Vorjahr (höchstens 25.000 €) | eingehalten |
| Grenze laufendes Jahr | 100.000 € |
| Erwarteter Umsatz laufendes Jahr | 30.000,00 € |
| Ausgeschöpft | 30 % |
So rechnen wir
Kleinunternehmer stellen keine Umsatzsteuer in Rechnung und geben in der Regel keine Umsatzsteuer-Voranmeldungen ab; dafür dürfen sie keine Vorsteuer abziehen. Seit dem 1. Januar 2025 gilt § 19 UStG in neuer Fassung mit zwei Grenzen:
Anders als früher ist die Grenze für das laufende Jahr keine Prognose mehr, sondern eine harte Grenze: Wird sie im Laufe des Jahres überschritten, endet die Regelung sofort – bereits der Umsatz, mit dem die Grenze überschritten wird, unterliegt der Umsatzsteuer. Im Gründungsjahr wird ein Teiljahr nicht mehr auf ein volles Jahr hochgerechnet.
Zum Gesamtumsatz zählen die steuerbaren Umsätze nach vereinnahmten Entgelten, also ohne Umsatzsteuer; bestimmte steuerfreie Umsätze (z. B. viele Heilberufe, Vermietung) und Verkäufe von Anlagevermögen bleiben außen vor (§ 19 Abs. 2 UStG).
Rechenbeispiel
Ein Fotograf hatte im Vorjahr 18.000 € Umsatz und erwartet in diesem Jahr 30.000 €.
- Vorjahr: 18.000 € ≤ 25.000 € – eingehalten.
- Laufendes Jahr: 30.000 € ≤ 100.000 € – eingehalten. Er bleibt in diesem Jahr Kleinunternehmer.
- Aber: Weil er in diesem Jahr mehr als 25.000 € umsetzt, muss er ab dem 1. Januar des nächsten Jahres Umsatzsteuer ausweisen.
Eine Gründerin, die im Juli startet und bis Dezember 20.000 € einnimmt, bleibt unter der Gründungsgrenze von 25.000 € – ohne Hochrechnung auf ein ganzes Jahr.
Kleinunternehmer oder Regelbesteuerung?
Kleinunternehmer
- keine Umsatzsteuer auf Rechnungen
- in der Regel keine Voranmeldungen
- Preisvorteil gegenüber Privatkunden
- aber: kein Vorsteuerabzug aus Einkäufen
Regelbesteuerung
- Umsatzsteuer ausweisen und abführen
- Vorsteuer aus Einkäufen und Investitionen zurück
- für Geschäftskunden meist kein Preisnachteil
- aber: Voranmeldungen und mehr Buchhaltung
Typische Fehler
Häufige Fragen
Sind die Grenzen netto oder brutto?
Was passiert, wenn ich im Laufe des Jahres über 100.000 € komme?
Welche Grenze gilt im Gründungsjahr?
Kann ich freiwillig auf die Regelung verzichten?
Was muss auf der Rechnung stehen?
Quellen und Stand
Weitere Rechner
Mehrwertsteuer-Rechner
Netto in brutto und brutto in netto – Umsatzsteuer mit 19 % oder 7 % aufschlagen oder herausrechnen.
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Alle Rechner rechnen nach den hier offengelegten Formeln und den angegebenen Quellen; sie ersetzen keine Steuer- oder Rechtsberatung. Wir prüfen die gesetzlichen Werte regelmäßig – maßgeblich sind die jeweils aktuellen Gesetze und Bekanntmachungen.