Beispielrechnung mit den vorausgefüllten Werten
9 von 12 Monaten · linear mit 33,33 % je Jahr
Abschreibung je Kalenderjahr
Abschreibungsplan
| Jahr | Monate | Abschreibung | Restbuchwert |
|---|---|---|---|
| 2026 | 9 | 600,00 € | 1.800,00 € |
| 2027 | 12 | 800,00 € | 1.000,00 € |
| 2028 | 12 | 800,00 € | 200,00 € |
| 2029 | 3 | 200,00 € | 0,00 € |
So rechnen wir
Abnutzbare Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens werden über ihre betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer abgeschrieben (Absetzung für Abnutzung, AfA). Im Jahr der Anschaffung zählt jeder Monat ab dem Anschaffungsmonat (§ 7 Abs. 1 Satz 4 EStG).
Die degressive AfA ist nach § 7 Abs. 2 EStG nur für bewegliche Wirtschaftsgüter zulässig, die nach dem 30. Juni 2025 und vor dem 1. Januar 2028 angeschafft oder hergestellt werden. Beträge werden je Jahr auf volle Cent gerundet; im letzten Jahr wird der Restbuchwert vollständig abgeschrieben.
Sofortabzug und Sammelposten
- Bis 250 € netto: sofort als Betriebsausgabe, ohne besonderes Verzeichnis.
- Bis 800 € netto (geringwertiges Wirtschaftsgut, GWG): Sofortabzug wählbar; über 250 € mit Verzeichnis oder Nachweis in der Buchführung (§ 6 Abs. 2 EStG).
- Über 250 € bis 1.000 €: wahlweise Sammelposten, der über fünf Jahre mit je einem Fünftel aufgelöst wird (§ 6 Abs. 2a EStG). Das Wahlrecht gilt für alle Anschaffungen eines Jahres einheitlich.
Rechenbeispiel
Ein Laptop für 2.400,00 € netto wird im April 2026 angeschafft; die AfA-Tabelle nennt drei Jahre Nutzungsdauer (die Finanzverwaltung lässt für Computerhardware auch ein Jahr zu).
- 2026: 9 Monate → 600,00 €, Restbuchwert 1.800,00 €
- 2027: 12 Monate → 800,00 €, Restbuchwert 1.000,00 €
- 2028: 12 Monate → 800,00 €, Restbuchwert 200,00 €
- 2029: 3 Monate → 200,00 €, Restbuchwert 0,00 €
Eine Maschine für 50.000,00 € mit neun Jahren Nutzungsdauer, angeschafft im Januar 2026: Linear wären es 11,11 %; degressiv das Dreifache, gedeckelt auf 30 %. Im ersten Jahr also 15.000,00 € statt 5.555,56 €. Der Wechsel zur linearen AfA erfolgt im Jahr 2032.
Nutzungsdauern aus den Beispielen
| Wirtschaftsgut | Nutzungsdauer | Hinweis |
|---|---|---|
| Pkw | 6 Jahre | AfA-Tabelle für allgemein verwendbare Anlagegüter |
| Büromöbel | 13 Jahre | AfA-Tabelle für allgemein verwendbare Anlagegüter |
| Computerhardware und Software | 1 Jahr | zulässig seit 2021 (BMF) |
Weitere Nutzungsdauern stehen in den amtlichen AfA-Tabellen des Bundesfinanzministeriums (Link unter „Quellen“).
Typische Fehler
Häufige Fragen
Wo finde ich die Nutzungsdauer?
Lohnt sich die degressive AfA?
Was ist ein geringwertiges Wirtschaftsgut (GWG)?
Netto oder brutto – welche Anschaffungskosten zählen?
Muss ich einen Erinnerungswert von 1 € stehen lassen?
Quellen und Stand
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Alle Rechner rechnen nach den hier offengelegten Formeln und den angegebenen Quellen; sie ersetzen keine Steuer- oder Rechtsberatung. Wir prüfen die gesetzlichen Werte regelmäßig – maßgeblich sind die jeweils aktuellen Gesetze und Bekanntmachungen.